Od roku 2023 začaly platit nové podmínky pro placení daně v paušální výši. Podmínky jsou výrazně složitější, a tak je těží stanovit, zda a komu se paušální daň vyplatí. To, zda je paušální daň v roce 2023 výhodná i pro Vás a co dělat, pokud se v průběhu roku 2023 změní Vaše situace, se dozvíte v tomto článku.
Pro koho je paušální daň v roce 2023 výhodná?
Zjednodušeně řečeno pro ty, kteří zaplatí na odvodech a platbách účetním či daňovým poradcům více než když vstoupí do paušálního režimu. V potaz je také potřeba vzít, že v paušální dani je zahrnuto vyšší sociální pojištění, tedy díky tomu dostanete o něco vyšší důchod. Rozdíl bude miniaturní, ale nějaký tam bude.
Další výhodou je klid. Pokud uplatňujete výdaje paušálem, je pravděpodobnost kontroly velmi malá, při platbě paušální daně je ještě nižší.
Nevýhodou je naopak složitější prokazování příjmů při žádosti o hypotéku apod.
Pokud víte, kolik si příští rok vyděláte, můžete si spočítat na kalkulačce finanční správy, zda se Vám vstup vyplatí.
Bohužel začátkem ledna kalkulačka chybně zohledňovala zálohy na pojištění - bylo je nutné doplnit ručně. Výpočty tedy doporučujeme zkontrolovat.
Co hraje roli
Především výše příjmů, druh příjmů a Vaše odčitatelné položky a slevy na dani. Slevu na dani budu v dalším textu brát v potaz jen tu základní ve výši 30.840 Kč. Pokud máte vyšší slevy či odpočty, musíte si hranici příjmu navýšit. O kolik, to závisí především na tom, jaké paušální výdaje uplatňujete.
V dalším textu bereme v potaz jen základní slevu na dani.
Paušál 60%
Jedná se o nejběžnější paušál platný pro všechny živnostníky mimo řemeslníků.
Pokud uplatňujete výdaje paušálem ve výši 60%, je pro Vás hranicí pro vstup hrubý příjem cca 600.000 Kč. V případě, že budete vstupovat v průběhu roku, bude hranice zpravidla nižší (záleží na slevách a odpočtech).
V takovém případě bude Váš základ daně cca 240.000 Kč a to je cca hranice, kdy se platba paušální daně (6.208 měsíčně) a běžných odvodů (6.096) se zohledněním nějakých nákladů na přípravu přiznání vyrovná.
Pokud máte jen příjmy u nichž je paušál 60%, případně tyto příjmy tvoří alespoň 75% Vašich příjmů, vyplatí se Vám paušální daň nejvíce do výše příjmu 1.500.000 Kč.
Pokud máte roční příjem přesně 1.500.000, ušetříte cca 113.600 Kč na odvodech.
Pozor, pokud si však vyděláte o korunu více, budete platit paušální daň pro druhé pásmo (16.000 Kč měsíčně) a na paušální dani přeplatíte o cca 4.700 Kč více. To pořád není mnoho. Abyste nevýhodu srovnali, musíte si vydělat cca 1.530.000 a pak už se zase paušální daň vyplatí a čím více vyděláte, tím více ušetříte.
Ovšem stále budete platit více, než kdybyste příjmy udrželi pod hranicí 1.500.000 Kč. Paradoxně se tak Váš čistý příjem sníží.
Pokud si vyděláte 2.000.000 Kč, bude Vaše úspora cca 68.000 Kč.
Paušál 40%
Při paušálu 40% se Vám vstup vyplatí již od cca 400.000 Kč (opět bráno za rok, pokud vstupujete do paušálního režimu v průběhu roku, bude částka obvykle nižší).
Maximální úspora je při příjmu do 1.000.000 Kč. V takovém případě ušetříte cca 113.000 Kč. Platba ve výši 16.000 Kč měsíčně pro druhé pásmo bude platit již od částky ročního příjmu 1.000.001 Kč, nikoliv od 1.501.000 jako u paušálu 60% .
V takovém případě opět výrazně propadne čistý příjem a pokud si vyděláte jen o málo více, dost proděláte. Je tedy potřeba počítat s tím, že musíte vydělat více.
Další zlom přichází u výdělku 1.500.000 Kč, kdy ušetříte cca 104.000 oproti paušálním výdajům. Při výdělku 1.500.001 opět výrazně vroste zatížení a to o 120.000 Kč. Opět je tedy potřeba omezit výdělek a nebo počítat s tím, že je potřeba vydělat výrazně více.
Při výdělku 2.000.000 je úspora oproti paušálním výdajům cca 93.000 Kč.
Shrnutí a tipy k paušální dani 2023
Pokud máte paušál 60%, vyplatí se Vám vstoupit od cca 600.000 Kč ročního příjmu, u paušálu 40% při příjmech cca 400.000 Kč.
Pokud máte vyšší slevy a odpočty, bude částka vyšší.
Nejvyšší úspora je vždy při příjmu před změnou pásma. Pokud byste tento příjem překročili jen o málo, vyplatí se již více nevydělávat - například posunout platby do dalšího roku. Jinak hrozí, že dodatečné odvody převýší dodatečné příjmy a Vy tak proděláte.
