Daňový přehled pro rok 2020 - jaké jsou sazby daní, slevy na dani, odčitatelné položky od základu daně nebo paušální výdaje na dopravu? Všechna čísla na jednom místě.
1 Daně z příjmů v roce 2020
1.1 Sazby daně z příjmů
| Sazba daně z příjmů fyzických osob | 15 % |
| Solidární zvýšení daně | 7 % |
| Hranice pro aplikaci solidárního zvýšení daně | 1 672 080 Kč |
| Sazba daně z příjmů právnických osob | 19 % |
| Zvláštní sazba daně | 15 % |
1.2 Slevy na daních z příjmů
| Za zdaňovací období | Za měsíc | |
| Základní sleva na poplatníka DPFO | 24 840 Kč | 2 070 Kč |
| Sleva na manžela / manželku * | 24 840 Kč | |
| Daňové zvýhodnění na | ||
| – 1. dítě | 15 204 Kč | 1 267 Kč |
| – 2. dítě | 19 404 Kč | 1 617 Kč |
| – 3. a další dítě | 24 204 Kč | 2 017 Kč |
| Sleva na studenta | 4 020 Kč | 335 Kč |
| Sleva na umístění dítěte | prokázaná výše, max. 14 600 Kč na dítě | |
| Sleva na invaliditu | ||
| – 1. a 2. stupně | 2 520 Kč | 210 Kč |
| - 3. stupně | 5 040 Kč | 420 Kč |
| Sleva na držitele průkazu ZTP/P | 16 140 Kč | 1 345 Kč |
| Sleva na zaměstnance | ||
| – se zdravotním postižením | 18 000 Kč | |
| – s těžším zdravotním postižením | 60 000 Kč | |
| Sleva na evidenci tržeb | 5 000 Kč, max. ve výši kladného rozdílu mezi 15 % dílčího základu daně dle § 7 a základní slevy na poplatníka |
* Slevu na manžela lze uplatnit, pokud manžel nemá vlastní příjem přesahující za zdaňovací období 68 000 Kč; je-li manželovi přiznán nárok na průkaz ZTP/P, zvyšuje se částka 24 840 Kč na dvojnásobek.
1.3 Položky odčitatelné od základu daně
| Max. výše za zdaňovací období | |
| Úroky z hypotéky nebo poskytnutého úvěru ze stavebního spoření | 300 000 Kč |
| Příspěvky na penzijní připojištění | 24 000 Kč |
| Příspěvky na soukromé životní pojištění | 24 000 Kč |
| Dary | 2 % ze základu daně, min. 1000 Kč, max. 15 % ze základu daně |
| Příspěvky o úhradě za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání | 10 000 Kč |
| Členské příspěvky zaplacené členem odborů | 1,5 % zdanitelných příjmů; 3000 Kč |
1.4 Paušální výdaje pro uplatnění při výkonu samostatné výdělečné činnosti dle § 7
| Sazby z příjmů | Maximum | |
| Příjmy ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství, příjmy z živnostenského podnikání řemeslného | 80 % | 1 600 000 Kč |
| Příjmy z ostatního živnostenského podnikání | 60 % | 1 200 000 Kč |
| Příjmy z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku | 30 % | 600 000 Kč |
| Jiné příjmy ze samostatné činnosti (s výjimkou příjmů dle odst. 1 písm. d) a odst. 6) | 40 % | 800 000 Kč |
1.5 Paušální výdaje na dopravu
| Paušální výdaj na dopravu (Kč / měsíc) | |
|---|---|
| plný | 5000 Kč |
| částečný | 4 800 Kč |
| Sazba za používání silničních motorových vozidel (Kč / km) | |
|---|---|
| osobních vozidla | 4,20 Kč |
| jednostopá vozidla a tříkolky | 1,10 Kč |
1.6 Stravné
| Doba trvání pracovní cesty | Výše stravného v soukromém sektoru |
| 5 až 12 hodin | 87 Kč |
| Déle než 12 hodin, nejdéle však 18 hodin | 131 Kč |
| Déle než 18 hodin | 206 Kč |
1.7 Zálohy na daň z příjmů
| Poslední známá daňová povinnost | Výše a periodicita zálohy | Termíny splatnosti |
| 0 - 30 000 Kč | bez záloh | - |
| 30 001 Kč – 150 000 Kč | 40 % D; pololetně | 15. dne 6. a 12. měsíce zdaň. období |
| Nad 150 000 Kč | 25 % D; čtvrtletně | 15. dne 3., 6., 9. a 12. měsíce zdaň. období |
| Podíl dílčího základu daně z příjmů ze závislé činnosti na celkovém základu daně z příjmů | Povinnost platit zálohy na daň z příjmů |
| Méně než 15 % | V plné výši |
| Od 15 % a méně než 50 % | V poloviční výši |
| 50 % a více | Bez záloh |
2 Daň z přidané hodnoty
| Základní sazba | 21 % |
| První snížená sazba | 15 % |
| Druhá snížená sazba | 10 % |
První snížené sazbě ve výši 15 % podléhají potraviny (mimo alkoholických nápojů), rostliny a semena a palivové dřevo, zdravotnické prostředky, pomůcky pro tělesně a zrakově postižené, dětské autosedačky, dále ubytovací služby, poskytování zdravotní a sociální péče (pokud není osvobozena), kulturní a sportovní činnosti a další plnění uvedená v příloze č. 2 a 3 zákona o DPH.
Druhá snížená sazba ve výši 10 % se aplikuje na kojeneckou výživu a potraviny pro malé děti, léky, očkovací látky, tištěné knihy, obrázkové knihy pro děti, noviny a časopisy, pokud reklama nepřesahuje 50 % plochy, dále na pozemní a vodní pravidelnou hromadnou přepravu osob a jiná plnění uvedená v příloze č. 2a a 3a zákona o DPH.
Od 1. května 2020 dojde ke změnám v oblasti sazeb DPH, a to v souvislosti s účinností novely zákona o evidenci tržeb a zákona o DPH č. 256/2019 Sb. Nově budou 10% sazbě podléhat například stravovací služby, nealkoholické nápoje, čepované pivo podávané jako stravovací či cateringová služba a dále také e-knihy a audioknihy, úklid domácností či kadeřnické služby.
3 Daň z nemovitých věcí
3.1 Sazby daně z pozemků
| Druh pozemku | Sazba daně v % |
| Orné půdy, chmelnice, vinice, zahrady, ovocné sady | 0,75 % |
| Trvalé travní porosty, hospodářské lesy a rybníky s intenzivním a průmyslovým chovem ryb | 0,25 % |
| Druh pozemku | Sazba daně v Kč za m2 |
| Zpevněné plochy pozemků, užívaných k podnikání nebo v souvislosti s ním sloužících pro | |
| a) zemědělskou prvovýrobu, lesní a vodní hospodářství | a) 1 Kč |
| b) průmysl, stavebnictví, dopravu, energetiku, ostatní zemědělskou výrobu a ostatní druhy podnikání | b) 5 Kč |
| Stavební pozemky | 2 Kč |
| Zastavěné plochy, nádvoří a ostatní plochy | 0,20 Kč |
3.2 Sazby daně ze staveb a jednotek
| Druh sptavby | Sazba daně v Kč za m2 |
| Obytné budovy a jejich příslušenství se zastavěnou plochou nad 16 m2, jednotky nezahrnující nebytový prostor | 2 Kč |
| Budovy pro rodinnou rekreaci | 6 Kč |
| - a jejich příslušenství | 2 Kč |
| Garáže | 8 Kč |
| Stavby a jednotky, převážně určené k podnikání | |
| a) v zemědělské prvovýrobě | 2 Kč |
| b) ostatní druhy podnikání | 10 Kč |
| Ostatní stavby | 6 Kč |
3.3 Základní koeficienty dle velikosti obce
| Velikost obce | Základní koeficient |
| Do 1000 obyvatel | 1,0 |
| Nad 1 000 obyvatel do 6 000 obyvatel | 1,4 |
| Nad 6 000 obyvatel do 10 000 obyvatel | 1,6 |
| Nad 10 000 obyvatel do 25 000 obyvatel | 2,0 |
| Nad 25 000 obyvatel do 50 000 obyvatel | 2,5 |
| V obcích nad 50 000 obyvatel, ve statutárních městech a ve Františkových Lázních, Luhačovicích, Mariánských Lázních a Poděbradech | 3,5 |
| V Praze | 4,5 |
* Obce mohou prostřednictvím obecně závazné vyhlášky výše uvedený koeficient změnit. Více informací naleznete v našem článku o dani z nemovitých věcí.
3.4 Místní koeficienty dle velikosti obce
Obec může prostřednictvím obecně závazné vyhlášky stanovit místní koeficient ve výši 2, 3, 4 nebo 5. Tímto koeficientem se vynásobí daň poplatníka za jednotlivé druhy pozemků, zdanitelných staveb nebo zdanitelných jednotek, kromě pozemků kategorie orné půdy, chmelnice, vinice, zahrady, ovocné sady, trvalé travní porosty, hospodářské lesy a rybníky s intenzívním a průmyslovým chovem ryb. Aktuální výši koeficientů lze vyhledat na Daňovém portálu Finanční správy.
4 Daň silniční
4.1 Sazby daně u osobních automobilů
| Zdvihový objem | Roční sazba daně |
| do 800 cm3 | 1 200 Kč |
| nad 800 cm3 do 1 250 cm3 | 1 800Kč |
| nad 1 250 cm3 do 1 500 cm3 | 2 400 Kč |
| nad 1 500 cm3 do 2 000 cm3 | 3 000 Kč |
| nad 2 000 cm3 do 3 000 cm3 | 3 600 Kč |
| nad 3 000 cm3 | 4 200 Kč |
4.2 Snížení a zvýšení sazby silniční daně
| Podmínky pro snížení sazby daně | Snížení sazby o |
|---|---|
| po 36 měsíců od data první registrace | 48 % |
| po dobu následujících dalších 36 kalendářních měsíců | 40 % |
| po dobu následujících dalších 36 kalendářních měsíců | 25 % |
| Počet náprav | Hmotnost | Sazba |
| 1 náprava | do 1 tuny | 1 800 Kč |
|---|---|---|
| 1 t - 2 t | 2 700Kč | |
| 2 t - 3,5 t | 3 900 Kč | |
| 3,5 t - 5 t | 5 400 Kč | |
| 5 t - 6,5 t | 6 900 Kč | |
| 6,5 t - 8 t | 8 400 Kč | |
| nad 8 t | 9 600 Kč | |
| 2 nápravy | do 1 tuny | 1 800 Kč |
| 1 t - 2 t | 2 400Kč | |
| 2 t - 3,5 t | 3 600 Kč | |
| 3,5 t - 5 t | 4 800 Kč | |
| 5 t - 6,5 t | 6 000 Kč | |
| 6,5 t - 8 t | 7 200 Kč | |
| 8 t - 9,5 t | 8 400 Kč | |
| 9,5 t - 11 t | 9 600 Kč | |
| 11 t - 12 t | 10 800 Kč | |
| 12 t - 13 t | 12 600 Kč | |
| 13 t - 14 t | 14 700 Kč | |
| 14 t - 15 t | 16 500 Kč | |
| 15 t - 18 t | 23 700 Kč | |
| 18 t - 21 t | 29 100 Kč | |
| 21 t - 24 t | 35 100 Kč | |
| 24 t - 27 t | 40 500 Kč | |
| nad 27 t | 46 200 Kč | |
| 3 nápravy | do 1 tuny | 1 800 Kč |
| 1 t - 3,5 t | 2 400Kč | |
| 3,5 t - 6 t | 3 600 Kč | |
| 6 t - 8,5 t | 6 000 Kč | |
| 8,5 t - 11 t | 7 200 Kč | |
| 11 t - 13 t | 8 400 Kč | |
| 13 t - 15 t | 10 500 Kč | |
| 15 t - 17 t | 13 200 Kč | |
| nad 17 t do 19 t | 15 900 Kč | |
| 19 t - 21 t | 17 400 Kč | |
| 21 t - 23 t | 21 300 Kč | |
| 23 t - 26 t | 27 300 Kč | |
| 26 t - 31 t | 36 600 Kč | |
| 31 t - 36 t | 43 500 Kč | |
| nad 36 t | 50 400 Kč | |
| 4 nápravy a více | do 18 tuny | 8 400 Kč |
| 18 t - 21 t | 10 500Kč | |
| 21 t - 23 t | 14 100 Kč | |
| 23 t - 25 t | 17 700 Kč | |
| 25 t - 27 t | 22 200 Kč | |
| 27 t - 29 t | 28 200 Kč | |
| 29 t - 32 t | 33 300 Kč | |
| 32 t - 36 t | 39 300 Kč | |
| nad 36 t | 44 100 Kč |
